CIERRE 2026 PERSONAS MORALES (INCLUYE RESICO)

   L.C. Emmanuel Guerrero Romero
   Martes 27 de octubre de 2026
   De 10:00 am a 2:00 pm.
   $1,050.00 más IVA

                                          T  E M A R I O

• Régimen Simplificado de Confianza
• Determinación de Ingresos
• Papel de trabajo para verificar antes de la anual
• Determinación de Egresos
• Comentarios de las principales de deducciones
• Gastos efectivamente pagados
• Ingresos exentos de los trabajadores
• Determinación de ISR
• Comprobantes de nómina prellenados
• Cambios en 2026
• Conciliación contable-fiscal
• Determinación de la deducción de inversiones
• Inventario pendiente de deducir en 2021
• Deducción de inversiones actualizado para la anual
• Impuesto Sobre la Renta del Ejercicio Estimado

• Personas Morales Régimen General de Ley

• Momento de Acumulación de los ingresos
• Amarre mensual con Excel y CFDI
• Comentarios de las notas de crédito y aplicaciones de los Anticipos
• Ajuste Anual por inflación
• Identificación de gastos
• Deducciones autorizadas
• Gastos que deben de ser efectivamente pagados
• Gastos con retenciones
• Deducción de inversiones (Depreciación contable y fiscal)
• Determinación de costo
• Aplicación general
• Determinación de la PTU del ejercicio
• Actualización de pérdidas fiscales
• Cálculo de la CUCA y CUFIN
• Comentarios en caso de dejar de ser RESICO PM para el siguiente ejercicio fiscal
• Partes Relacionadas
• Comentarios de PLD
• Comentarios de los principales errores de los CFDI's
• Comentarios al cierre del ejercicio de la Reforma Fiscal 2027

CIERRE FISCAL 2026 Y EL EFECTO POR LA REFORMA FISCAL 2027

C.P.C. Jaime Domínguez Orozco

L.C. José Emilio Brito Montiel

Jueves 29 de octubre de 2026
De 12:30 a 2:30 pm.

$800.00 más IVA

OBJETIVO

Que los participantes conozcan las modificaciones aplicables a partir de 2027 respecto de la limitación en la disminución de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores y los cambios en la determinación del coeficiente de utilidad para efectos de los pagos provisionales del ISR.

TEMARIO

I. Preparación del presupuesto fiscal del ejercicio 2026

• Proyección de ingresos acumulables.
• Determinación de deducciones autorizadas.
• Estimación del resultado fiscal del ejercicio.
• Identificación de riesgos y áreas de oportunidad fiscales.

II. Límite a la disminución de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores para efectos de los pagos provisionales a partir de enero de 2027

• Marco legal aplicable.
• Determinación del límite de pérdidas fiscales amortizables.
• Impacto en los pagos provisionales.
• Casos prácticos.

III. Incremento del coeficiente de utilidad para pagos provisionales 2027 cuando las deducciones autorizadas se encuentren limitadas

• Antecedentes y fundamento legal.
• Determinación del coeficiente de utilidad ajustado.
• Efectos en los pagos provisionales.
• Casos prácticos.

IV. Pagos provisionales del ISR para 2027

• Determinación de la utilidad fiscal base.
• Aplicación del coeficiente de utilidad.
• Disminución de pérdidas fiscales sujetas a límite.
• Cálculo de pagos provisionales.
• Ejemplos integrales.

V. Límite de las pérdidas fiscales que podrán disminuirse de la utilidad fiscal del ejercicio

• Disposiciones aplicables en la declaración anual.
• Cálculo del monto máximo disminuible.
• Impacto en el ISR del ejercicio.
• Casos prácticos.

VI. Conclusiones y recomendaciones

• Principales cambios aplicables en 2027.
• Estrategias de planeación fiscal.
• Recomendaciones para el cierre fiscal 2026.
• Acciones preventivas y de cumplimiento.